فاعلية المحاسبة الجنائية في كشف الاحتيال المالي دراسة تحليلية في البيئة الليبية

عبدالخالق سالم محمد الباشا

doi:10.65405/322yks25

المؤلفون

عبدالخالق سالم محمد الباشا المعهد العالي لتقنيات شؤون المياه- العجيلات المؤلف

DOI:

https://doi.org/10.65405/322yks25

الكلمات المفتاحية:

المحاسبة الجنائية، الاحتيال المالي، كشف الاحتيال، الرقابة الداخلية، تحليل البيانات، الذكاء الاصطناعي

الملخص

هدفت هذه الدراسة إلى تحليل فاعلية المحاسبة الجنائية في كشف الاحتيال المالي، من خلال تقديم إطار نظري شامل يوضح طبيعة هذا المجال ودوره في مواجهة الجرائم المالية في ظل التطورات الاقتصادية والتكنولوجية الحديثة. واعتمدت الدراسة على المنهج الوصفي التحليلي، من خلال تحليل الأدبيات العلمية والدراسات السابقة ذات الصلة، بهدف تفسير العلاقة بين المحاسبة الجنائية والاحتيال المالي، واستكشاف أهم الأساليب والأدوات المستخدمة في الكشف عنه.

وتوصلت الدراسة إلى أن المحاسبة الجنائية تُعد من أهم الأدوات الحديثة التي تسهم في كشف الاحتيال المالي، نظرًا لاعتمادها على أساليب تحليلية وتحقيقية متقدمة، إضافة إلى توظيف التقنيات الحديثة مثل تحليل البيانات والذكاء الاصطناعي. كما أظهرت النتائج أن ضعف أنظمة الرقابة الداخلية، ونقص الكفاءات المتخصصة، وقلة الوعي بأهمية المحاسبة الجنائية، تمثل من أبرز التحديات التي تحد من فاعلية تطبيقها، خاصة في البيئة الليبية.

وأوصت الدراسة بضرورة تعزيز استخدام المحاسبة الجنائية داخل المؤسسات، وتطوير أنظمة الرقابة الداخلية، والعمل على تدريب وتأهيل الكوادر المحاسبية، إضافة إلى تبني التقنيات الحديثة في مجال كشف الاحتيال المالي. كما أكدت على أهمية إدراج المحاسبة الجنائية ضمن المناهج التعليمية، لما لها من دور في دعم الشفافية ومكافحة الفساد المالي.

التنزيلات

تنزيل البيانات ليس متاحًا بعد.

المراجع

1. النعاس، نرمين خليفة(2024)، إطار مقترح بأهمية استحداث قسم المحاسبة الجنائية بالجامعات الليبية بالتطبيق على كلية الاقتصاد جامعة بنغازي( دراسة وصفية)، مجلة البيان العلمية، العدد(18)،ص 126-147.

2. أحمد، محمد الشارف، وأبوقعقرب/ محمد محمد(2022)، أثر أساليب وإجراءات المحاسبة الجنائية في الكشف والحد من الفساد المالي والإدراي. مجلة المعرفة، العدد(16)،ص227-276.

3. مسعود، نجيب محمد حمودة.(2022) دور المحاسبة القضائية كأداة فعالة في تشخيص واكتشاف عمليات الغش والاحتيال المالي: مراجعة للأدبيات. مجلة دراسات الاقتصاد والأعمال، جامعة مصراته، المجلد(9)، العدد(2)، ص 49-86.

4. Association of Certified Fraud Examiners (ACFE). (2024). Report to the Nations: Global Study on Occupational Fraud and Abuse.

5. Airout, R. M., Azam, S. A., & Airout, M. (2024). Bibliometric insights into the intellectual dynamics of forensic accounting research. Cogent Business & Management, 11(1).

6. Albrecht, W.S., Albrecht, C.O., Albrecht & Zimblelman, M.F.(2019). Fraud Examination( 6th ed). Cengage Learning.

7. Albrecht, W. S., Albrecht, C. C., & Albrecht, C. O. (2024). Fraud Examination (6th ed.). Cengage Learning.

8. Ali, M., Khan, S., & Ahmed, R. (2024). Artificial intelligence and data analytics in forensic accounting: Enhancing fraud detection mechanisms. Journal of Emerging Technologies in Accounting, 21(1), 33–50.

9. Alshurafat, H. (2024). New variables and measurements of forensic accounting: Implications on financial reporting and auditing. Discover Sustainability, 5(376).

10. Anghel, I., Dumitrescu, A., & Marinescu, R. (2023). The role of forensic accounting in detecting economic fraud. Valahian Journal of Economic Studies, 14(2), 45–58.

11. Bhasin, M. L. (2023). Forensic accounting and fraud detection techniques: A review. International Journal of Accounting Research, 11(2), 45–60.

12. COSO. (2023). Internal Control – Integrated Framework. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.

13. Cressey, D. R. (1953). Other People’s Money: A Study in the Social Psychology of Embezzlement. Free Press.

14. Dorminey, J., Fleming, A. S., Kranacher, M. J., & Riley, R. A. (2022). Beyond the fraud triangle: Enhancing fraud risk frameworks. The CPA Journal, 92(3), 38–43.

15. Elorfi,Fathi Salem.( 2018). The Extent of Realization of Faculty Members at Libyan Universities of the Importance of Forensic Accounting and the need to Include it in the curriculum. University of Benghazi, Libya.

16. Hopwood, W.S., Leiner,J.J., & Young, G.R,( 2012). Forensic Accounting and Fraud Examination (2nd ed). McGraw-Hill/ Irwin.

17. Hopwood, W., Leiner, J., & Young, G. (2023). Forensic Accounting. McGraw-Hill.

18. Kapo, S., Halilovic, S., & Omerovic, E. (2024). Big data analytics and forensic accounting: New approaches to fraud detection. Journal of Financial Analysis and Policy, 16(2), 101–118.

19. Kaur, R., & Sood, K. (2022). Forensic accounting and fraud detection: A systematic review. Journal of Financial Regulation and Compliance, 30(2), 215–230.

20. Kranacher, M. J., Riley, R. A., & Wells, J. T. (2023). Forensic Accounting and Fraud Examination. Wiley.

21. Okoye, E.I.,& Gbegi,D.O (2013). Forensic Accounting: A tool for Fraud Detection and Prevention in the Public Sector (A study of Selected Ministries in Kogi State). International Journal of Academic Research in Business and Social Sciences,3(3),1-19.

22. Panwar, S. (2024). Comparative analysis between traditional accounting and forensic accounting in fraud detection. International Journal of Accounting Research, 9(1), 77–89.

23. Rezaee,Zabiollah.(2018).Financial Statement Fraud: Prevention and Detection (2nd ed). John Wiley &Sons.

24. Singleton, T.W., & Singleton,A.J (2010). Fraud Auditing and Forensic Accounting (4th ed.). John Wiley &Sons

25. Singleton, T. W., & Singleton, A. J. (2022). Fraud Auditing and Forensic Accounting. Wiley.

26. Silverstone, H., & Sheetz,M.(2007). Forensic Accounting and Fraud Investigation for Non-Experts. John Wliey &Sons.

27. Walakumbura, P., & Dharmarathna, R. (2022). Impact of forensic accounting knowledge on fraud detection capability. Journal of Accounting and Finance, 9(1), 60–75.