أثر آليات الرقابة على إدارة المخاطر المصرفية في ظل التكنولوجيات الحديثة
DOI:
https://doi.org/10.65405/86r72a75الملخص
تهدف هذه الدراسة إلى استكشاف وتطوير إطار نظري وتطبيقي متكامل لتعزيز فعالية الرقابة المصرفية في ظل التحول الرقمي المتسارع. تتبنى الدراسة رؤية استباقية تتعامل مع التكنولوجيا ليس كعامل خارجي، بل كمُعدِّل رئيسي (Moderating Variable) يعيد تشكيل العلاقة بين آليات الرقابة الثلاثة (مجلس الإدارة، المراجعة الداخلية، المراجعة الخارجية) وفعالية إدارة المخاطر.
المشكلة البحثية: تكمن في الفجوة المتسعة بين التطور التكنولوجي السريع وبطء تحديث الأنظمة الرقابية التقليدية، وهو ما كشفته الأزمات المالية المتعاقبة (2008، جائحة كوفيد-19)، خاصة في البيئات النامية مثل ليبيا حيث تتفاقم التحديات بسبب ضعف البنية التحتية والظروف الأمنية.
الأهداف الرئيسية: تسعى الدراسة إلى: قياس أثر تفعيل آليات الرقابة المعززة رقمياً على كفاءة إدارة المخاطر، وتحليل قدرة الأنظمة الرقابية على التكيف مع التقنيات الناشئة، وتعزيز الامتثال التنظيمي من خلال تحسين جودة الإفصاح المالي الرقمي، وصياغة استراتيجيات عملية لتحقيق التوازن بين الاعتماد التقني وتطوير العنصر البشري.
المنهجية: اعتمدت الدراسة على منهجية متكاملة تجمع بين المنهج الاستقرائي لمراجعة الأدبيات والتأصيل النظري، والمنهج الوصفي التحليلي من خلال دراسة ميدانية باستخدام استبيانات موجهة لعينة من المصارف، مع تحليل إحصائي للبيانات لاختبار الفروض.
النتائج والتوصيات: خلصت الدراسة إلى وجود علاقة إيجابية بين نضج التحول الرقمي وفعالية الرقابة، مع التأكيد على ضرورة النموذج الهجين الذي يدمج الذكاء البشري والاصطناعي. وقدمت توصيات عملية على مستويات متعددة: استراتيجية لمجلس الإدارة، وتطويرية لإدارات المراجعة، وتنظيمية للجهات الرقابية، وأكاديمية لمراكز البحث.
التنزيلات
المراجع
1. الفخفاخ، حمادي. (2022). هندسة المخاطر في المؤسسات المالية: رؤية محاسبية واقتصادية. صفاقس: منشورات جامعة صفاقس.
2. مانه، إمحمد إمحمد الطاهر. (2024). أثر آليات الرقابة على إدارة المخاطر المصرفية في ظل التكنولوجيات الحديثة. أطروحة دكتوراه غير منشورة، كلية العلوم الاقتصادية والتصرف، جامعة صفاقس، تونس.
3. لجنة بازل للرقابة المصرفية. (2021). إدارة المخاطر التشغيلية: مراجعات المعايير الدولية. بنك التسويات الدولية، بازل، سويسرا.
4. البنك المركزي الليبي. (2022). التقارير السنوية حول الاستقرار المالي والرقابة المصرفية. طرابلس، ليبيا.
References (English)
5. Basel Committee on Banking Supervision (BCBS). (2021). Principles for operational resilience. Bank for International Settlements, Basel.
6. Dai, J., & Vasarhelyi, M. A. (2017). Toward blockchain-based accounting and assurance. Journal of Information Systems, 31(3), 5–21.
https://doi.org/10.2308/isys-51804
7. Institute of Internal Auditors (IIA). (2020). The role of internal auditing in enterprise-wide risk management with a focus on technology risks. Altamonte Springs, FL.
8. OECD. (2020). Digital transformation in the financial sector. OECD Publishing, Paris.
https://doi.org/10.1787/8c1f87f9-en
9. PwC. (2021). Risk management in the digital era: Governance, technology, and resilience. London: PricewaterhouseCoopers.
10. Vasarhelyi, M. A., Kogan, A., & Tuttle, B. (2015). Big data in accounting: An overview. Accounting Horizons, 29(2), 381–396.
التنزيلات
منشور
إصدار
القسم
الرخصة
الحقوق الفكرية (c) 2026 مجلة العلوم الشاملة
هذا العمل مرخص بموجب Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
